Поиск по сайту Телефон в Москве
(495) 341-22-31

Зачёт отчётам (статья о новой методике создания финансовой отчётности)

PDF Печать E-mail
Cтатьи специалистов ИПА

 

 

Когда возможностей привлечения денег со стороны для развития компании остается все меньше, перед финансовыми руководителями встает непростая дилемма. С одной стороны необходимо повысить оперативность и качество получаемой финансовой отчетности (бюджеты, налоги, финансовый анализ и т.п.) – этого требуют возрастающая конкуренция и постоянно меняющаяся ситуация в экономике. С другой -  материальные возможности для развития и поддержки дорогостоящих ERP и им подобных систем серьезно ограничены.


Есть ли выход из подобной ситуации? На первый взгляд, нет. Все привыкли, что для повышения качества информации, ее комплексности и оперативности требуются «серьезные решения», стоящие немалых денег. 

Однако прежде чем искать возможные решения на стороне, внимательнее присмотритесь к своей компании, может быть, все необходимые ресурсы для этого уже есть? Осталось только найти методику, которая бы запустила в действие внутренний механизм без дополнительных затрат. Именно эта схема вот уже на протяжении нескольких лет успешно воплощается на практике в консультационной группе «Инфо-Парк».


- Что вы имеете в виду, когда утверждаете, что большинство компаний уже обладают необходимым инструментом для построения полноценной системы учета?

- На самом деле, все очень просто. Сегодня на рынке IT интеграции распространена схема, когда стоимость предлагаемого решения складывается из стоимости ПО и консалтинга. В случае с ERP системами стоимость первой составляющей в этой схеме является определяющей и весьма значительной. Мы предлагаем в качестве решения методологию, основанную на инструменте, которым уже обладают 90% российских предприятий – это SQL Enterprise. Причем, определяющей в этом тандеме является именно методология, экспертная система, индивидуально настраиваемая под запросы конкретного клиента. Она получила название iPark Request Studio или IPRS.

IPRS включает в себя систему документооборота, поддерживающую все «бизнес-сценарии» компании, систему аналитики ключевых показателей эффективности бизнеса, системы формирования сводной бухгалтерской, управленческой и налоговой отчетности и т.п.

В условиях кризиса наши клиенты делают  выбор в пользу быстрого результата и относительно низкой стоимости интеграции уже существующих на предприятии ИТ – систем.  К такому решению приводит целый ряд причин: это и масштабность работ, и нежелание отказываться от уже используемого программного обеспечения удовлетворяющего текущим задачам, и специфичность ПО (разработанного под клиента), высокая стоимость ERP систем и уникальность бизнес процессов клиента.

IPRS как платформа интеграции позволяет объединить в единую систему различные участки учета. А преимущества для бизнеса налицо:

•    Затраты на интеграцию в среднем на 50% и более процентов ниже стоимости и сроков внедрения ERP системы, а эффект достигается такой же или более высокий.
•    Интегрированные между собой, «обкатанные» и уже зарекомендовавшие себя на предприятии системы дают как минимум 100% прирост операционной эффективности в производстве, логистике, продажах и других участках, повышая эффективность бизнеса и его управляемость на порядки!
•    Снижение затрат на обслуживание (до 300% в случае выбора интеграции, а не ERP) и привлечение дорогостоящих специалистов со специфическим опытом, так как IPRS реализована на решениях Microsoft.
•    Данные, которые нужны для принятия управленческих решений, в необходимых аналитических разрезах, собираются в центре корпоративной отчетности IPRS и доступны для просмотра через веб-интерфейс всему топ-менеджменту. В отдельных случаях интеграция обеспечивает сокращение предоставления комплексной отчетности с 3-месяцев до 1 недели.
•    Экономия средств и времени на разработку коннекторов (уже разработаны наборы интеграции для большинства учетных систем).
•    Возможность поэтапного наращивания функциональности информационной системы предприятия без остановки работы подразделений.

- Сегодня вы позиционируете IPRS как инструмент интеграции отдельных участков учета в полноценную учетную систему и решение по автоматизации формирования, представления и анализа любых форм бухгалтерской, налоговой, бюджетной и управленческой отчетности. А изначально какие задачи решала система? Что подвигло специалистов вашей компании на создание IPRS?

- В том виде, в котором она есть сейчас, IPRS появилась сравнительно недавно. Первоначально же мы начали работать над созданием решения для ведения налогового учета по налогу на прибыль. С 1-го января 2002 года, когда вступила в действие 25 Глава Налогового кодекса РФ, произошли коренные перемены в исчислении прибыли организаций для целей налогообложения, самой существенной из которых является введение самостоятельной системы налогового учета, принципиально отличающейся от системы бухгалтерского учета, особенно в части порядка исчисления производственных расходов.

В связи с этим перед организациями встала необходимость ведения налогового учета и контроля правильности осуществления расчетов по налогу на прибыль таким образом, чтобы, с одной стороны, выполнить требования законодательства, а с другой, - минимизировать обусловленные этим затраты.

Тогда еще даже в бухгалтерских программах никакая система налогового учета не была реализована. А перед нашими клиентами такая необходимость возникла сразу. При этом в отличие от жестких правил бухгалтерского учета, для налогового учета каких-либо правил и регламентов никто не прописал, не утвердил на законодательном уровне. Минфин с самого начала заявил, что предприятия должны самостоятельно разрабатывать необходимые регистры.

В Министерстве по налогам и сборам выпустили общие рекомендации и прописали набор показателей, которые, по их мнению, следовало бы отражать при ведении налогового учета. Мы взяли рекомендованные МНС наименования форм и перечни показателей в этих формах, самостоятельно наполнили их содержанием, исходя из требований 25-й Главы Налогового кодекса, и вручную прописали правила по ведению налогового учета в виде методических указаний. Тогда система еще не была автоматизированной, но подход уже применялся – налоговый учет ведется не параллельно с бухгалтерским и заново не отражается в налоговом учете хозяйственной операции, все данные берутся в том виде, в котором они отражены в бухгалтерском учете, и только обрабатываются по своим особым правилам.

Позже мы поняли, что этот механизм может дать значительно больше, чем решение задач в рамках одного конкретного налога. Сначала мы расширили его на НДС, потом выяснилось, что и альтернативный баланс, форму 2, то есть, обычную бухгалтерскую отчетность, также неплохо составлять в рамках нашей системы. А с учетом того, что появляется возможность эти показатели сформировать в развернутом виде и отразить именно те, которые необходимы конкретному предприятию, мы предлагали не просто дублирующее решение в части бухгалтерской отчетности, но и масштабную аналитическую систему, позволяющую детально анализировать отдельные показатели бухгалтерской отчетности, которые показаны свернуто.

Так постепенно от необходимости ведения налогового учета по налогу на прибыль, используя выгрузки из систем бухгалтерского учета, мы расширили подход и на другие налоги и на сам бухгалтерский учет, а позднее и на другие виды учета.

При этом с уверенностью можно заявить, что IPRS в том виде, в котором мы имеем ее сейчас – это продукт наших совместных с клиентами разработок. Все развитие IPRS связано с текущей работой - у клиентов появляются проблемы - мы занимаемся разработкой решений.

И сегодня IPRS – это действительно уникальное решение, которое не ограничивается предоставлением инструмента для ведения учета (как это делают бухгалтерские программы), а предлагает полноценную систему, работающую под ключ.

Если же говорить о ERP системах, это всегда инструмент, который еще нужно научить вести учет. Плюс длительное внедрение, которое нередко растягивается на несколько лет. Не говоря уже о финансовых затратах.

ERP система всегда пишется индивидуально под каждого клиента. Мы, по сути, занимаемся тем же, но принципиальное отличие состоит в том, что мы делаем это не от начала учета, а базируясь на данных уже имеющегося учета.

Главное ведь – это создать систему учета, а не вручить инструмент. Инструменты есть, взять хоть тот же бухгалтерский учет, учет в налоговых счетах в налоговом учете. Возьмите аналитические признаки и формируйте управленческий учет, но системы то нет, нет методики проведения работ. А мы как раз и предлагаем такую методику, формируем систему учета под ключ под конкретного клиента.

- Если вы говорите о системе, а не об инструменте, следовательно, основная роль в вашем решении отводится экспертам, а не программистам?

- Естественно. Мы избавляем наших клиентов от «сумасшедших» программистов, не загружаем программированием, сложными терминами, общаемся, так сказать, на одном языке. Выясняем, какие проблемы необходимо решить, сами их решаем с помощью IPRS и выдаем уже окончательный результат, готовое решение. Никакого промежуточного программирования, переписывания существующих учетных систем. Решение под ключ. Плюс сопровождение.

Конечно, для этих же целей можно использовать любую бухгалтерскую программу, но чтобы решить такую задачу в рамках только одной бухгалтерской программы, ее довольно сильно нужно переписывать. Много чего внутри этой программы необходимо изменить, причем на базисных уровнях. При этом появляются сложности с дальнейшей поддержкой бухгалтерской программы самим производителем.

Взять ту же 1С. Если что-то написать на достаточно глубоком уровне, что 1С позволяет сделать (например, изменить электронные документы, которые есть в системе 1С, задействовать отсутствующие в стандартной конфигурации уровни субконта), то впоследствии это никак не поддерживается самой 1С. 1С продолжает поддерживать и обновлять свою стандартную конфигурацию, а всякое формально выполненное обновление «сносит» все изменения, которые были написаны программистами. Это означает, что обновление всегда приводит к большой программистской работе в рамках уже написанных изменений. То есть их надо повторять все время, заново внедрять в имеющиеся документы.

- Как IPRS позволяет избежать данной проблемы?

- Наша технология полностью лишена этого недостатка, потому что мы «входим» в бухгалтерскую систему на том уровне, на котором никаких изменений не происходит. Мы не вторгаемся в систему формирования записей о хозяйственной операции, мы берем уже результат отражения хозяйственной операции. А поскольку это задано стандартами бухгалтерского учета - в линейке показателей всегда есть дебет, кредит, сумма, описание операции, аналитические признаки, то в независимости от того, по каким правилам эти показатели получили значение, они все равно будут храниться в таком формате. Именно этот формат мы и берем.

Поэтому мы сразу заявляем клиенту – все обновления, все, что делается в рамках приобретенной вами системы бухгалтерского учета, не имеет к нам никакого отношения. Мы возьмем уже готовые данные и будем с ними работать. Обновляйте бухгалтерскую программу как угодно, работайте напрямую с производителем, который вас поддерживает, или с франчайзи, который продал вам эту программу и сопровождает ее, нас это не касается.

Кроме того мы полностью исключаем необходимость двойного учета. Реально уменьшается объем учетной работы – просто не делается повторный учет одной и той же операции, отражение ее на разных счетах учета. Мы берем данные бухгалтерского учета и говорим клиенту – ведите свой бухгалтерский учет так, как вы его вели. Все, что нам было нужно, мы вам уже порекомендовали, вы эти изменения в бухучет внесли. Дальше нашей системе ничего не нужно. Мы сокращаем трудозатраты, ликвидируем проблему обновлений, которая существует у всех бухгалтерских программ, повышаем оперативность учета. Такая вот автономность, независимость от платформ бухгалтерских программ и это притом, что мы используем данные этих самых программ. Мы можем внедрять систему IPRS клиенту, у которого стоит 1С, Инфин, Турбобухгалтер, не имеет значения.

IPRS – это фактически надстройка над уже имеющимися системами учета. Мы достигаем больших результатов и не требуем существенных финансовых затрат, потому что базируемся на том, что уже сделано, и только в той части, в которой сделанное  не соответствует нашим задачам в рамках IPRS, мы в имеющиеся системы вносим изменения.

- Предполагает ли ваша система решение задач учета предприятий, имеющих филиальную структуру?

- Решение данных задач – одна из важнейших составляющих IPRS.

Во-первых, наша технология предоставляет, наверное, единственное реально действующее решение задачи налогового учета предприятий, имеющих филиальную структуру.

По законодательству у таких предприятий может быть выделенный бухгалтерский учет, но в то же время должен быть единый налоговый учет. При консолидации не на уровне конечных показателей прибыли, а на уровне хозяйственных операций, как того требует налоговое законодательство, его практически невозможно провести. Ведь у каждого филиала может оказаться даже своя собственная бухгалтерская программа. Свести данные в этом случае представляется крайне затруднительным, да никто этим и не занимается. Все делается уже на уровне консолидации итоговых показателей, которые в случае прямого сложения дадут неправильный результат. Нельзя посчитать, скажем, незавершенное производство, просто сложив то, что независимо посчитано в каждом филиале. Необходима единая система учета расходов для того, чтобы можно было вывести, распределить прямые затраты на незавершенное производство в рамках предприятия с филиальной структурой.

А поскольку IPRS абсолютно не зависит от конкретной учетной системы, не имеет значения и то, сколько учетных систем, какие это учетные системы в различных филиалах. Пусть хоть каждый филиал имеет свою систему учета, IPRS объединит их в единую учетную систему.

То есть получается, что вне IPRS эту задачу вообще решить нельзя. Все предприятия, которые пытаются ее решать, делают это либо неправильно, либо вынуждены внедрять единую бухгалтерскую систему на всех структурных подразделениях. Систему с очень жестким отслеживанием рабочего плана счетов, невозможностью внести в него изменения, сложными согласованиями и т.д.

Во-вторых, IPRS позволяет реализовать и нестандартные задачи. Например, есть какая-то отчетность, которая подается в рамках холдинга вышестоящей организации, либо в рамках министерства опять же в вышестоящую организацию. При этом формы отчетности нестандартные, разработанные непосредственно в этих управляющих структурах. Но поскольку речь всегда идет о каких-то финансово-хозяйственных результатах, необходимости проводить финансово-экономический анализ, все это в основном базируется на данных бухгалтерского учета. Поэтому и такие нестандартные задачи в виде нестандартной отчетности, ведомостей можно формировать в рамках IPRS.

- Получается, что IPRS строится по модульному принципу и в каждом конкретном случае используется свой набор модулей, в зависимости от ситуации у заказчика?

- Совершенно верно. IPRS – это модульная система, которая может содержать или не содержать отдельные модули.  Например, модуль финансового анализа реализован в единичных вариантах, модуль земельного налога тоже, а вот модуль налога на прибыль реализован в 100% случаев. Модуль НДС тоже присутствует в большинстве систем IPRS, реже используется модуль бухгалтерского учета. Все сугубо индивидуально и зависит только от конкретных потребностей клиента.

- Но должна же быть какая-то общая схема работы, по которой функционирует IPRS?

- Как уже упоминалось выше, главное в нашей схеме – это методика и экспертная работа, мы предлагаем решение под ключ, а не программный продукт. Причем, что очень важно, клиентам не приходится платить за инструмент – он уже есть у 90% российских предприятий. Речь идет о технологии SQL корпорации Microsoft.

С помощью iPark REQUEST STUDIO (IPRS) данные выгружаются из OLTP систем имеющихся на предприятии.

Это могут быть бухгалтерские программы, причем нередки случаи, когда в рамках одного предприятия (холдинга) в дочерних структурах установлены различные программы бухгалтерского учета. Это могут быть ERP-системы или специализированные разработки (логистика, склад, торговля и т.д.).

Далее выгруженные данные помещаются в базу данных (MS SQL Server).

В 99% случаев, помещенные в БД данные необходимо определенным образом обработать, перед тем как поместить в хранилище для анализа. Этим занимается специализированный модуль iPark E-Process Server разработки «Инфо-Парк».

В зависимости от дальнейшего формата использования данных методисты нашей компании предварительно осуществляют специальные настройки системы. Это может быть группировка по регистрам налогового учета, утвержденных статей аналитик, статей бюджетов или разделов учета по МСФО. Перегруппированные таким образом данные почти готовы для использования.

Впоследствии из подготовленного материала создается аналитический куб (OLAP-куб). Измерения и данные этого куба настраиваются в соответствии с его специализацией, определенной в предыдущем шаге.

В третьем разделе — получение отчетности, возможны различные варианты.

Мы предлагаем два основных способа получения отчетности — генерация отчетных форм в специальном виде (например для сдачи в налоговую инспекцию) или вывод в виде отчетных панелей через MS SharePoint Server 2007.

Отчетные панели могут быть представлены как web- так и excel- формами. Если с отчетом больше ничего делать не требуется, то удобна web-форма. Теперь отчет можно легко посмотреть в любое время в любом месте.

В случае если необходимо проводить дополнительный анализ, то есть возможность через интерфейс сводных таблиц Excel, работать с OLAP-кубом размещенным в SQL Server Analysis Services (SSAS). И это особенно важно для конечных пользователей - сотрудники продолжают использовать все тот же Microsoft Excel, хотя фактически работает SQL.

Все это благодаря тому, что IPRS реализована на платформе, привычной каждому офисному сотруднику – Microsoft Office. Интерфейсом доступа к бизнес-информации являются Microsoft Office Excel и SharePoint Server 2007. Поэтому, с точки зрения экономии на обучении, а также реализации быстрого ввода в промышленную эксплуатацию, IPRS является наиболее оптимальной системой в отличие от специфичного ПО такого как SAP, Cognos, Oracle и пр.

В последние годы средства автоматизации переживают настоящий бум в своем развитии – как в России, так и в большинстве стран СНГ. Благотворному развитию способствовали положительные макроэкономические показатели – развивался малый и средний бизнес, укреплялись крупные сетевые структуры. И если в это время компании могли себе позволить инвестировать в дорогостоящие ИТ-решения, как говорится  «на вырост», то сейчас, в связи с кризисом, наибольшую актуальность приобретают гибкие, свободно интегрируемые программные продукты, которые покрывают весь критичный, зачастую нестандартный функционал компании и при этом недорогие в обслуживании.

IPRS оказалась востребованной среди всего множества аналитических систем именно ввиду ее возможностей как BI инструмента, сочетающего в себе средства формирования бухгалтерской, налоговой, управленческой отчетности, а также функций документооборота.

Из-за того, что на предприятиях учет по различным участкам ведется в разных программных системах (ERP, бухгалтерские программы, собственные разработки и т.д.),  прогнозируется рост потребности в решениях, которые бы предоставляли всю необходимую информацию в одном едином хранилище данных и были единой «версией правды» на всем предприятии. При такой архитектуре IPRS позволяет на интерактивный даш-борд, появляющийся на рабочем столе ПК руководителя, выводить всю ключевую информацию: о рынках, о конкурентах, о деятельности компании, об инвестициях, текущих курсах валют, положении на фондовых рынках, котировках, капитализации и пр.

IPRS дает возможность из единого интерфейса перейти к более подробной информации по всем показателям: выручке от реализации, прибыли, себестоимости продукции, средствам на счетах, объемам продаж. Все это позволяет быстро оценивать текущую ситуацию и принимать качественные управленческие решения.

 

Интервью с заместителем генерального директора ЗАО «Инфо-Парк/Аудит» Шрамченко С.А.

 
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients
  • Clients